Mit ír a Magyar Közlöny?
Sok megkeresét kaptunk a témával kapcsolatban így szeretnénk tisztázni, hogy pontosan mit ír a Magyar Közlöny.
A 2023. május 31-én kihirdetett kormányrendelet alapján – a veszélyhelyzet ideje alatt átmenetileg – a jelenlegi 15%-os személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 2023. július 1-től 13%-os szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetni a 2023. július 1-je után keletkező betéti kamatok és az újonnan vásárolt értékpapírokból keletkező kamatjövedelmek után.
A 2023. június 30-ig lekötött betétekre és az eddig az időpontig megvásárolt értékpapírokra nem vonatkozik a szocho fizetési kötelezettség. Ezért érdemes még 2023. július 1. előtt végiggondolni és meghozni megtakarítási döntéseid.
- Fizetési számlák, megtakarítási számlák: a rendelet hatálybalépését követő időszakra járó kamatra
- Lekötött betétek: a 2023. június 30. napja után lekötött vagy újra lekötött betét kamatára
- Nyereménybetétek: a 2023. június 30-át követően megszerzett kamatjövedelmek után
- Befektetési jegyek (kivétel ingatlanalapok befektetési jegyei): a rendelet hatálybalépésétől megszerzett (megvásárolt) értékpapír (befektetési jegy) hozamára, valamint az értékpapír beváltásából, nem EGT/OECD tőzsdén történő átruházásából realizált jövedelemre (nyereségre)
- Kötvények: a rendelet hatálybalépésétől megszerzett (megvásárolt) értékpapír kamatára, hozamára, továbbá a kötvény beváltásakor, visszaváltásakor, valamint átruházásakor elért kamatjövedelemnek minősülő nyereségre
- Ingatlanalapok befektetési jegyeiből származó kamatjövedelem
- Lakossági állampapírok: 2019. június 1-től a magyar állam által kibocsátott, a lakosság, mint befektetői célpiac részére forgalomba hozott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírból származó kamatjövedelem (pl. 1MÁP, BMÁP, PMÁP, DKJ, MÁK)
- A tevékenységét nem szüneteltető egyéni vállalkozó ilyenként bejelentett pénzforgalmi bankszámláján jóváírt és/vagy tőkésített betéti kamat
- Nyugdíj előtakarékossági számlán (NYESZ) elhelyezett papírok kamata
- Osztalékból származó jövedelem
- Árfolyamnyereségből származó jövedelem
- Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem (ETÜ)
- Tartós befektetésből származó jövedelem (TBSZ)
- Lakástakarék-betétre fizetett (jóváírt) kamat
- Gyámhatósági betét kamata, a gyámhatóság döntése, kötelezése alapján befektetési szolgáltatónál elhelyezett értékpapír kamatjövedelemnek minősülő hozama
Függetlenül attól, hogy a rendszeres megtakarítási megbízást mikor adtad meg, a 2023. július 1-től megvalósult befektetésekből/megtakarításokból származó kamatjövedelemre vonatkozik a szocho fizetési kötelezettség.
A szocho fizetési kötelezettség kizárólag természetes személyekre vonatkozik, ideértve az egyéni vállalkozót, mezőgazdasági őstermelőt és az adószámos magánszemélyt is. A társasházakat nem érinti a kormányrendelet szerinti szocho kötelezettség.
Nincs teendőd ezzel kapcsolatban. A természetes személyt terhelő szocho-t , a kifizető havonta állapítja meg, vonja le, és a tárgyhót követő hónap 12-éig vallja be és fizeti meg az adóhatóság felé, ugyanúgy, mint a kamatjövedelmet terhelő kamatadót.
